Chokyu
April 5, 2025
세금계산서 작성할 때 꼭 들어가야 할 필요적 기재사항
회사에서 거래가 발생하면 빠지지 않고 따라오는 게 바로 전자세금계산서입니다. 경리 업무를 처음 시작했을 땐 ‘세금계산서 그냥 발행하면 되는 거 아닌가?’ 싶었는데, 막상 실무를 해보니 생각보다 꼼꼼하게 챙겨야 할 게 많더라고요.
특히 ‘필요적 (필수적) 기재사항’은 한 글자라도 잘못되면 세금계산서가 무효가 되거나, 가산세로 이어질 수 있어서 꼭 정확하게 챙기셔야 해요.
오늘은 실무에서 자주 헷갈리기 쉬운 전자세금계산서의 필수 기재사항과 주의사항을 정리해볼게요.
전자세금계산서, 왜 정확해야 할까요?
세금계산서는 단순히 거래 금액을 기록하는 문서가 아닙니다.
부가가치세 신고와 세액공제, 매출·매입 증빙의 기준이 되는 중요한 자료이기 때문에, 국세청 입장에서는 이 서류로 세금 관련 사실관계를 판단하게 돼요.
그래서 세금계산서에 법에서 정한 항목이 빠지거나 잘못 기재되면, 그 세금계산서는 효력이 없다고 판단될 수 있습니다.
이 말은 곧 ‘받는 쪽은 세금공제 못 받고, 발행한 쪽은 가산세 물 수도 있다’는 얘기죠.
▶ 세금계산서가 왜 중요하고, 틀리면 안되는지 더 자세 궁금하시면 이 글을 클릭해보세요!
세금계산서 작성 시 ‘필수 기재사항’은?
전자세금계산서를 발행할 때, 아래의 항목은 반드시 빠짐없이 정확하게 입력해주셔야 합니다.
✔ 공급자 정보
사업자등록번호
상호(또는 성명)
✔ 공급받는 자 정보
사업자등록번호 (상호는 선택사항)
✔ 거래 정보
작성일자
공급가액 및 부가가치세액
이 다섯 가지가 누락되거나 잘못 적히면, 세금계산서 자체가 효력이 없어질 수 있어요.
특히 작성일자와 공급가액, 세액 부분은 국세청 신고 기준에도 영향을 주기 때문에 제일 꼼꼼하게 확인하셔야 해요.4
그럼 ‘임의적 기재사항’은 뭐가 있을까요?
필수 항목 외에 기재할 수 있는 항목들도 있어요. 이건 써도 되고, 안 써도 되는 항목들이에요.
예를 들어,
공급자 주소, 업태, 종목
공급받는 자의 주소, 업태, 종목
품목별 단가 및 수량
품목별 공급연월일
이런 내용들은 세금계산서 효력에는 영향을 주지 않지만, 내부적으로 거래 명세 확인이나 정산, 품의서 작성 등에서는 유용하기 때문에, 가능하면 같이 작성해두는 걸 추천드려요.
실무에서 자주 발생하는 실수: 이런 경우 조심하세요!
제가 일하면서 자주 봤던 실수 몇 가지 공유드릴게요.
작성일자를 거래일이 아닌 발행일로 잘못 입력
→ 부가세 신고 기간이 바뀔 수 있어서, 이건 특히 조심하셔야 해요.공급가액과 부가세액의 합이 틀리는 경우
→ 계산기 잘못 누르거나, 품목별 단가 누락 때문에 이런 오류가 자주 발생하더라고요.공급받는 자 등록번호 오기입
→ 상대방 정보는 직접 입력하다 보면 한 자리 틀릴 수 있어요. 항상 사업자등록증 확인 필수!
실수했다면? 수정세금계산서로 정정 가능해요!
만약 발행한 세금계산서에 오류가 있는 걸 뒤늦게 발견했다면, 수정세금계산서를 통해 얼마든지 정정할 수 있습니다.
홈택스에 접속해서
[전자세금계산서 발급 > 수정 발급] 메뉴에서 ‘기재사항 착오 정정’을 선택하면 됩니다.
다만, 수정도 ‘확정일자’ 이전에 하면 가산세가 발생하지 않기 때문에, 발행 후 꼭 한 번 더 확인하시는 게 좋아요.
수정세금계산서 중 기재사항착오정정이라는 방법으로 가능한데요! 아래 글에서 방법과 가산세 여부 등을 자세히 정리했습니다!
▶기재사항 착오정정 수정 세금계산서 발행 정리 - 가산세 여부
세금계산서 오류를 줄이려면?
거래처 사업자등록증 꼭 확인하세요!
서로 알고 지내는 거래처라고 해도, 구두로 받은 정보나 예전 명함 보고 작성하면 실수할 확률이 높아요.
사업자등록증 사본을 요청해서 그 정보대로 입력하는 게 가장 정확합니다.
그리고 꼭 엑셀이나 ERP에서 이전 내역만 복사해서 붙여넣기 하지 마시고, 변경 여부 확인 한 번만 더 해주세요. 이 한 번이 가산세를 막을 수 있어요!
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 세금계산서 발행 후 거래가 취소되었어요. 어떻게 해야 하나요?
A1. 이 경우 ‘취소 사유’로 수정세금계산서를 발행하시면 됩니다. 동일한 내용의 금액을 마이너스로 작성하여 정정하시면 돼요.
Q2. 작성일자와 공급일자가 다르면 문제가 되나요?
A2. 네, 문제가 될 수 있습니다. 작성일자는 실제 공급일자와 일치해야 하며, 분기별 부가세 신고 시점에도 영향을 줍니다.
Q3. 부가세 포함 금액으로 거래했는데 공급가액 계산이 헷갈려요.
A3. 부가세 포함 금액을 1.1로 나누면 공급가액이 됩니다. 예: 1,100,000 ÷ 1.1 = 1,000,000 (공급가액), 100,000 (부가세) 아래 가장 쉬운 부가세 계산기 링크를 공유드립니다. 입력하면 바로 계산이 돼요!
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